Seguros de caución para Aplazamiento de Impuestos (AEAT)
¿Quieres realizar un aplazamiento del pago de tus impuestos a la AEAT?
Tramitamos el seguro de caución o garantía de aplazamiento de impuestos.
¿Qué es y para qué sirve?
Un aplazamiento de impuestos es un acuerdo de financiación entre un contribuyente (autónomo, empresa o particular) y la Agencia Tributaria (Hacienda). Hacienda te autoriza legalmente a retrasar el pago de tus deudas fiscales o a fraccionarlas en cuotas mensuales en lugar de abonarlas de golpe en la fecha de vencimiento original.
Hacienda te autoriza legalmente a retrasar el pago de tus deudas fiscales o a fraccionarlas en cuotas mensuales en lugar de abonarlas de golpe en la fecha de vencimiento original.
De acuerdo con la normativa tributaria (Orden HFP/311/2023), si el importe total de las deudas fiscales a aplazar supera los 50.000 € (sumando el nuevo aplazamiento a los que ya tengas vigentes), la AEAT exige obligatoriamente la presentación de una garantía o aval.
Ventajas del Seguro de Caución frente al Aval Bancario
| Aspecto | Seguro de Caución (Credicand) | Aval Bancario |
|---|---|---|
|
Capacidad Crediticia (CIRBE) |
No computa en CIRBE.
No limita tus préstamos o
pólizas. |
Consume tu riesgo
bancario. |
|
Liquidez y Tesorería |
No inmoviliza capital ni
requiere pignoraciones. |
Suele requerir
pignoración de fondos. |
|
Agilidad |
Emitimos la Carta de
Compromiso requerida
por la AEAT. |
Trámites bancarios
habitualmente más
lentos. |
1. Fases del proceso de solicitud:
- En Periodo Voluntario: La solicitud se realiza dentro del plazo legal de pago de la liquidación o modelo. Al solicitarlo a tiempo, se frena el inicio del periodo ejecutivo y se evitan embargos.
- En Periodo Ejecutivo: Se puede solicitar cuando el plazo ya ha vencido (antes del embargo de bienes). Aplican los recargos correspondientes de la vía ejecutiva (5%, 10% o 20%).
2. Deudas No Aplazables (Exclusiones de la Ley General Tributaria):
Por imperativo legal, la Agencia Tributaria no permite fraccionar:
- Retenciones e ingresos a cuenta (Modelos 111, 115, 123…).
- IVA repercutido ya cobrado (Modelo 303).
- Deudas en procesos de concurso de acreedores.
Analizamos el riesgo con documentación económico financiera del solicitante y una previa valoración del impuesto en sí y el importe aplazar, en caso favorable
Tramitamos el seguro de caución o garantía de aplazamiento de impuestos en tres pasos:
- Emisión de la Carta de Compromiso: Analizamos la deuda y emitimos de forma ágil la Carta de Compromiso formal que deberás presentar ante la AEAT para tramitar tu solicitud. Momento en el que se cobra la posible garantía.
- Concesión por la AEAT: La Agencia Tributaria evalúa el expediente y aprueba las cuotas y calendario de pagos. (Desde la presentación de la solicitud hasta la resolución definitiva, la AEAT tiene hasta un máximo de 6 meses para dar respuesta. Con silencio administrativo NEGATIVO. En la práctica, suele tardar 1 mes aprox si la documentación es correcta).
- Certificado Definitivo de Caución: Con la resolución oficial, emitimos el certificado de seguro definitivo adaptado al importe final exigido por Hacienda.
Documentación necesaria para el estudio
- Cuentas anuales oficiales ultimas que han debido de ser publicadas en el registro mercantil (auditadas si tu empresa está obligada a ello, y consolidadas si formas parte de un grupo).
- Avance de cuentas del año en curso (consolidado, si aplica).
- Documento o modelo oficial de la deuda a aplazar (liquidaciones, recibos o autoliquidación).
- Propuesta de número de cuotas o fraccionamiento deseado.
- Certificados actualizados de estar al corriente con la Agencia Tributaria y la Seguridad Social.
LEGISLACIÓN QUE AMPARA LOS APLAZAMIENTOS DE IMPUESTOS
Ley 58/2003 General Tributaria (LGT) - Art. 65 y 82:
Define el derecho legal a solicitar el aplazamiento ante dificultades de tesorería y regula de forma estricta los requisitos para la aportación de garantía
Reglamento 939/2005 de Recaudación (RGR) - Art. 44 a 54:
Establece el procedimiento operativo paso a paso. El artículo 48 detalla la fórmula exacta de cobertura: principal adeudado, intereses de demora y un 25% de recargo preventivo.
Orden HFP/311/2023
La pieza clave de agilización administrativa moderna. Elevó el umbral exento de garantías financieras desde los anteriores 30.000 € hasta los actuales 50.000 €.